
All’avvicinarsi delle scadenze per la presentazione della dichiarazione dei redditi torna in primo piano il tema delle deduzioni e delle detrazioni fiscali. Le deduzioni, in particolare, vengono spesso confuse e/o assimilate alle detrazioni, motivo per cui conoscerne le caratteristiche diventa utile per non incorrere in errori con il fisco.
In questo articolo spiegheremo cos’è la deducibilità fiscale e cosa la differenzia dalle detrazioni fiscali, oltre a vedere quali sono le spese deducibili per lavoratori dipendenti e autonomi. In più, vedremo quali sono le deduzioni applicabili ai versamenti effettuati a Fondo Gomma Plastica.
Cos’è la deducibilità fiscale e come si differenzia dalla detraibilità fiscale
La deducibilità fiscale è un meccanismo di riduzione del carico fiscale che si basa sull’idea di sottrarre certe spese dal reddito imponibile, cioè quel reddito su cui si calcolano le tasse. Se una spesa è deducibile, significa che si può sottrarre il suo importo dal totale del reddito imponibile del contribuente, con un conseguente risparmio fiscale immediato.
Ad esempio, se un lavoratore dipendente guadagna 50.000 euro all’anno e ha 5.000 euro di spese deducibili, l’imposta sarà calcolata su un reddito di 45.000 euro (50.000 – 5.000) anziché su 50.000 euro.
Le deduzioni fiscali non devono essere confuse con le detrazioni fiscali. Infatti, mentre le deduzioni incidono sul reddito imponibile, le detrazioni fiscali incidono direttamente sull’imposta lorda (IRPEF), riducendone il valore. In altre parole, le detrazioni fiscali intervengono solo al momento del calcolo effettivo dell’importo del tributo: le spese detraibili non abbassano il reddito imponibile, bensì incidono esclusivamente sull’importo da corrispondere per un dato tributo.
Spese deducibili per lavoratori dipendenti e lavoratori autonomi
Per gli oneri deducibili sono previste delle soglie entro le quali riconoscere le agevolazioni fiscali. Tra le principali spese deducibili per i lavoratori dipendenti troviamo ad esempio:
- i contributi previdenziali e assistenziali obbligatori per legge;
- i contributi per pensioni integrative, ad esempio quelli destinati dagli iscritti al Fondo Gomma Plastica, nel limite di € 5.164,57;
- diverse erogazioni liberali;
- i contributi obbligatori versati per collaboratori domestici;
- le spese mediche e di assistenza specifica per persone con disabilità;
- le somme restituite al soggetto erogatore in altri periodi di imposta;
- gli assegni periodici al coniuge e gli assegni familiari stabiliti dal giudice.
Nel caso di lavoratori autonomi con partita IVA, l’importo massimo che può essere dedotto è virtualmente tutto quello che viene dimostrato essere inerente allo svolgimento dell’attività, anche al superamento dei guadagni annuali. Inoltre, nel caso dei lavoratori autonomi le spese si dividono tra totalmente o parzialmente deducibili.
È bene notare che la lista di deduzioni esposta non è esaustiva e/o completa. Di anno in anno vengono stabilite nuove deduzioni e ne vengono soppresse altre e, per questo motivo, consigliamo di leggere attentamente le istruzioni ministeriali che ogni anno accompagnano la dichiarazione dei redditi.
Deduzioni applicabili al fondo pensione Gomma Plastica
I contributi versati dagli iscritti al Fondo Gomma Plastica (e a ogni altro fondo pensione dedicato alla creazione di una prestazione pensionistica integrativa) rientrano tra quelli soggetti a deduzione fiscale.
Come per altri tipi di deduzione, anche in questo caso esiste una soglia massima di deducibilità fiscale fissata per legge, attualmente pari a € 5.164,57. Ricordiamo inoltre che tale cifra comprende la somma del contributo a carico dell’azienda, quello a carico del lavoratore, le eventuali contribuzioni volontarie aggiuntive effettuate con trattenuta in busta paga e quelle versate in autonomia con bonifico. Queste ultime, in particolare, si possono dedurre solo con apposita certificazione di versamento che il Fondo invia via posta l’anno successivo a quello del versamento stesso, e viene resa disponibile anche nella sezione Documentazione Aderente dell’area riservata.
Le contribuzioni deducibili trattenute da busta paga vengono riportate invece nella C.U. (ex CUD) aziendale.
Per maggiori informazioni sul funzionamento delle deduzioni fiscali per il Fondo Gomma Plastica, ti invitiamo a leggere questo articolo: Quali sono i contributi deducibili.